行业声音:2022年研发税收抵免将发生变化

通过亚当·法恩斯沃思| 2021年12月5日

犹他州

国税局今年受到了打击,因为它涉及研发税收抵免.自1981年以来,这些税收抵免就被纳入了税法,每年为企业节省了数百万美元。

作为最有利的税收抵免之一,所有符合条件的开发成本的6%至8%,美国国税局(IRS)予以了注意。在最近的三起退款索赔中,美国国税局未能证明这些案件应该被驳回,因为他们的论点集中在特殊性和未能提供足够的信息来完善退款索赔。这导致首席法律顾问提出一个新的备忘录更改申请退款的研发索赔的行政程序。要理解新的备忘录,重要的是要理解:提交退款索赔的当前流程是什么,新的流程是什么,以及有什么影响。

就目前的程序而言,如果你想修改你的报税表来申请退款,在这个时候申请退款所需要做的就是提交修改后的报税表6765年形成(用于增加研究活动的信贷)。

新的程序要求纳税人的退税申请I.R.C.第41条研究贷款为了有效,纳税人至少必须确认当年I.R.C.第41条研究信用索赔所涉及的所有业务组成部分。对于每个业务组件,它们必须识别所执行的所有研究活动,识别执行每个研究活动的所有个人,并识别每个人希望发现的所有信息。还必须提供索赔年度合格职工工资费用总额、合格供货费用总额和合格合同研究费用总额;这可以使用表格6765“增加研究活动学分”来完成。

美国国税局(IRS)表示,它将提供一个宽限期,直到2022年1月10日,然后要求在及时提交的退款申请中,将这些信息纳入第41条研究信用索赔中。一旦宽限期届满,纳税人将有一年的过渡期,在此期间,纳税人将有30天的时间来“完善”一份研究信用申请,以便在国税局对申请做出最终决定之前进行退款。美国国税局将提供进一步的细节,但纳税人可以立即开始提供这些信息。

这些变化的影响包括首席律师的备忘录是一种书面决定,不能被用作或引用为先例。建议拒绝任何不包含上述所有信息的索赔,即使一般索赔表明已确定的不完善索赔应该被发送给纳税人,并有机会“完善”索赔。研发税收抵免被单独列出,因为这是唯一的修订项目,将需要大量文件来证实任何退款。

总之,虽然行政流程有变化,但它推动了一点,即任何研发税收抵扣分析都应该包括围绕合格项目、任务和费用的额外信息。

亚当·法恩斯沃斯是叶税务顾问.如有任何问题,请联系您的注册会计师,或者您可以通过电子邮件联系亚当afarnsworth@leaftaxconsultants.com,或致电(801)893- 6887查询。

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