行业声音:2022年研发税收抵免的变化

经过亚当·法恩斯沃思(Adam Farnsworth)|12月5日,2021年

犹他州

国税局今年与研发税收抵免。自1981年以来,这些积分已被包括在税法中的一部分,并允许公司每年节省数百万美元。

作为最有利的税收抵免之一,即所有合格发展成本的6%至8%,美国国税局引起了注意。在最近的三项退款索赔中,国税局未能证明应将案件驳回,因为其论点的重点是特异性,并且未能提供足够的信息来完善退款索赔。这导致首席律师发出新备忘录更改为退款提出研发索赔的行政流程。要了解新的备忘录,重要的是要了解:提交退款索赔的当前过程是什么,新过程是什么以及有什么意义。

至于当前的过程,如果您想修改纳税申报表以索赔退款,此时退款要求的所有所要求的就是提交修订后的申报表表格6765(用于增加研究活动的信用)。

新过程要求纳税人对I.R.C.§41研究学分为了有效,纳税人至少必须确定I.R.C.§41研究学分索赔与该年有关。对于每个业务组成部分,他们必须确定所执行的所有研究活动,确定所有执行每个研究活动的个人,并确定每个人寻求发现的所有信息。他们还必须提供合格的员工工资支出,合格的供应费用以及索赔年的合格合同研究费用;这可以使用6765表格,以增加研究活动来完成。

美国国税局表示,将提供一个宽限期,直到2022年1月10日,然后要求将此信息与及时提交的退款有关的第41条研究学分索赔。一旦宽限期到期,将有一个为期一年的过渡期,在此期间,纳税人将有30天的时间“完善”研究信用索赔,以便在国税局最终决定该索赔之前退款。进一步的详细信息将来自美国国税局,但纳税人可以立即开始提供此信息。

这些变化的含义包括首席律师的备忘录是不能使用或被引用为先例的书面决定。建议拒绝任何不保留上述信息的主张,即使一般要求表明,已确定的不完美索赔应该被发送给纳税人,并有机会“完美”索赔。R&D税收抵免被挑出,因为这是唯一需要大量文档来证实任何退款的修订项目。

总之,尽管行政过程发生了变化,但它驱动了任何研发税收抵免分析都应包括围绕合格项目,任务和费用的其他信息。

亚当·法恩斯沃思(Adam Farnsworth)是叶税顾问。有任何疑问,请与您的CPA联系,或者您可以通过电子邮件与Adam联系afarnsworth@leaftaxconsultants.com,或通过电话(801)893-6887通过电话。

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